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UNE 19601: La Due Diligence, una piedra angular de la aplicación práctica de sus contenidos.

La recientemente publicada Norma UNE 19601 ha venido nuevamente a dar un empuje a las aplicaciones prácticas de los programas de Cumplimiento. En sus Anexos volvemos a encontrarnos que se mencionan las Due Diligence, aspecto de los programas de cumplimiento sobre el que venía haciendo ya hincapié la ISO 37001.

due diligence UNE 19601

Esta norma vuelve a recordarnos que las Due Diligence de “socios” y “empleados” (este último conocido también como Background Screening) son documentos escritos, con información objetiva y cuyo fin es ayudar a reducir la asimetría de la información que hay entre la empresa y la otra parte, y que además aumentará la seguridad jurídica del entorno con el que opera la empresa. 

Información y seguridad jurídica. De eso se tratan estas normas, de aumentar los niveles de seguridad con los que la empresa opera, y por lo tanto reducir los riesgos a los que está expuesta. Partiendo de la premisa de que la seguridad total no existe, es posible que lleguen a ocurrir situaciones indeseadas, pero la empresa estará preparada y su ocurrencia siempre tendrá un impacto menor del que hubiese tenido de no estar prevenidos.

La incorporación de las buenas prácticas en materia de Compliance conforme a modelos estandarizados contribuye a la creación de una cultura de prevención que reduce de forma significativa el riesgo. A la hora realizar las diligencias debidas también deberán hacerse de acuerdo a estos modelos y dentro del marco legal vigente. Ya que un programa de cumplimiento no puede sustentarse sobre acciones ilegales. La tenencia de información documentada aumenta la seguridad jurídica e invalida algunos procesos “de estar por casa” que venían ejecutándose. Esta documentación podría ser utilizada como prueba en caso de conflicto.

La implantación de las Due Diligence es un objetivo del Programa de Cumplimiento que debe contemplarse en la planificación, siendo su aplicación práctica un elemento tangible que permite su seguimiento, medición, análisis y evaluación. Esto permitirá crear un indicador que podrá estar sometido a una mejora continua.

 

El Due Diligence se convierte en una piedra angular del Programa de Compliance aportando Información y seguridad jurídica.

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Due diligence: La responsabilidad hacia los inversores

Due Diligence

 

Como con muchas cosas en la vida, las expectativas son la clave para tener un resultado exitoso. En la fase de Due Diligence para comprar o invertir en un negocio, cuanto más cuidado se ponga en el proceso - y en consecuencia concuerde con las expectativas -- cuanto más se pueda preparar, más fácil será el proceso y más probable será lograr el mejor resultado.

 

 

Una de las partes más críticas en un Due Diligence es entender la perspectiva del vendedor. Este tiene que asimilar que los inversionistas son responsables de ser inteligentes en la administración de su capital, tienen que estudiar y aprender cada faceta del negocio y no dejar ninguna piedra sin remover. Las personas de confianza en las que se ha depositado el dinero de los inversionistas no pueden ser frívolos con esa responsabilidad tan importante. Los inversores tratan simplemente de entender mejor el negocio y el vendedor que ha dirigido su negocio durante años y años, acumulando conocimiento y comprensión, es el mejor recurso para ellos.

Generalmente, dadas las muchas etapas que han pasado ya en el proceso de negociación, los inversionistas saben probablemente mucho sobre las finanzas de la compañía, su funcionamiento, su historia, y su estructura. Llegados al momento de la realización del Due Diligence, los inversores esperan conocer información adicional que probablemente incluya datos sobre cómo hacer crecer el negocio, posibles nuevos productos y servicios, el paisaje para posibles adquisiciones o complementos, etc.

Todo proceso de Due Diligence actual, que puede tardar de 3 a 6 meses, está dirigido por el inversor y apoyado en gran parte por una variedad de expertos empleados en nombre de los inversores - abogados, contadores, consultores y otros proveedores de servicios. Que buscan principalmente en cinco áreas de la empresa: Generales del negocio, Contabilidad, Legal, IT y Medio Ambiente. Una vez que los inversores tienen una buena comprensión del negocio y están decididos a seguir adelante, es recomendable que antes de formalizar tengan en cuenta otros enfoques de Due Diligence:

 

Due Diligence de Integridad y Reputación:

Se basa en la realización de una cuidadosa evaluación de la reputación corporativa de todos aquellos involucrados en la transacción. Cualquier empresa puede ver afectada su reputación como consecuencia de socios comerciales, proveedores, clientes, empresas de la competencia, ejecutivos, compañías ubicadas en otros países y otros actores del mercado. La prevención de riesgos con información estratégica contrastada es ser una empresa responsable Disponer de dicha información otorga beneficios estratégicos, ya que revela la realidad escondida tras percepciones inexactas y rebate falsedades con lo que además de restaurar (o eliminar) la confianza de accionistas, reguladores, medios de comunicación y público en general posibilita formular estrategias de respuesta y evaluar la implementación de medidas preventivas.

 

Due Diligende de Cumplimiento:

Evalúa el nivel de la organización en cumplimiento normativo, código de conducta, procedimientos de prevención del fraude, seguridad de la información y LOPD.

 

Due Diligence de Mercado:

Estudios de mercado dentro del sector de la empresa a fin de conocer los niveles de exposición a distintos riesgos: políticos, de seguridad, tecnológicos, ambientales, relaciones bilaterales, economía ilegal, culturales, estructurales, coyunturales y sociales.

 

Estos procesos de Due Diligence ayudarán a complementar y/o confirmar la información disponible, las discrepancias con esta información pueden llegar a matar el acuerdo, en caso contrario, los inversores podrán estar tranquilos de que se ha hecho todo lo posible para lograr el mejor resultado.

 

 

Artículo original: http://www.lawandtrends.com/noticias/mercantil/due-diligence-la-gran-responsabilidad-hacia-los.html

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Panorama del fraude a nivel global

Gertrudis Alarcón, CFE

Presidenta de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificado (ACFE, por sus siglas en inglés) de España. CEO en GAT Intelligence.

 

Articulo original: Seguritecnia Nº 432, 2016, págs. 30-32

 

Profesionales de la lucha contra el fraude, administradores de empresas, el Gobierno y los organismos reguladores y los medios de comunicación tienen un gran interés en la evaluación de la cantidad total de dinero que se pierde por fraude cada año. Aunque muchos estudios han intentado determinar el alcance del impacto financiero de este problema, los retos en llegar al verdadero costo total del fraude son numerosos.

Es imposible saber con exactitud la cantidad de fraude que se detecta o no se declara, e incluso los cálculos basados únicamente en los casos de fraude conocidos son propensos a ser subestimados, ya que muchas víctimas restan importancia o calculan mal la cantidad de daño. Sin embargo, los intentos para determinar el costo de este fenómeno, ya que la comprensión de la magnitud del problema ayuda a llamar la atención sobre su impacto, permite a las organizaciones cuantificar el riesgo de fraude, y ayuda a tomar decisiones informadas de gestión sobre la inversión en recursos y programas de lucha contra el mismo.

Mucho ha cambiado el panorama del fraude desde hace 20 años hasta la actualidad. Por aquel entonces, no había datos sobre lo que les pasaba a otras empresas, la metodología, la frecuencia o las pérdidas que causaba. Los profesionales que trabajaban en esto sabían que era un problema importante, pero no tenían forma de explicar y precisar hasta qué punto, lo que hacía que las empresas no vieran la enorme amenaza a la que se enfrentaban.

Hace 20 años, Joseph T. Wells, CFE, CPA, fundador y presidente de ACFE, dirigió la publicación del primer informe: Naciones sobre Fraude Ocupacional y Abuso. Ese estudio fue un esfuerzo verdaderamente innovador y complicado de realizar. El análisis de la información de casos reales proporcionada por Examinadores de Fraude Certificados (CFE) permitió presentar datos estadísticos sobre el costo del fraude laboral, los autores y las victimas y los diversos métodos utilizados para cometer estos delitos. Fue el primer estudio de este tipo, y los hallazgos de 1996 sirvieron de base para gran parte de lo que hoy sabemos acerca del fraude y abuso ocupacional (el que se lleva a cabo en el desempeño del trabajo para la empresa). Una gran contribución de este documento a la comunidad de lucha contra el fraude ha sido y es ayudar a elevar el nivel general de conocimiento acerca del riesgo de fraude.

Ahora vivimos en un mundo donde prácticamente todas las empresas, gobiernos y organizaciones entienden que el fraude es una amenaza que debe tratarse. El reto de la prevención y detección de estos delitos sigue siendo formidable, pero reconocer la amenaza es el primer paso.

 

El costo del fraude

Los CFE que participaron en nuestra encuesta estimaron que la organización típica pierde un 5 por ciento de los ingresos en un año determinado como resultado de fraudes dentro de la compañía. La pérdida total causada por los casos de nuestro estudio superó los 6.3 mil millones de dólares, con una pérdida promedio por caja de 2.7 millones de dólares. La pérdida media para todos los casos en nuestro estudio fue de 150.000 dólares, con el 23,2 por ciento de los casos que ocasionan pérdidas de un millón o más de dólares.

El fraude más utilizado: La apropiación indebida de activos fue, de lejos, la forma más común de fraude laboral, que ocurrió en más del 83 por ciento de los casos, pero causando la pérdida media más pequeña de 125.000 dólares.

El fraude en los estados financieros estaba en el otro extremo del espectro, se producen en menos del 10 por ciento de los casos, pero causan una pérdida promedio de 975.000 dólares.

Los casos de corrupción cayeron en el medio, con el 35,4 por ciento de los casos y una pérdida promedio de 200.000 dólares. Entre las diversas formas de apropiación indebida de activos, los esquemas de facturación y de manipulación plantean el mayor riesgo en función de su frecuencia relativa y la pérdida media.

 

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 Report to the nations 2016, ACFE

Impacto económico

Mientras que la duración media de los fraudes en nuestro estudio fue de 18 meses, las pérdidas se elevaron a medida que la duración aumenta. En el extremo, los fraudes que duraron más de cinco años causaron una pérdida promedio de 850.000 dólares. En el 94,5 por ciento de los casos en nuestro estudio, el autor hizo esfuerzos para ocultar el fraude.

Los métodos de ocultación más comunes fueron la creación y la modificación de los documentos físicos. 

 

Los métodos de detección

El método de detección más común en nuestro informe fueron las confidencias (39,1 por ciento de los casos), pero las organizaciones en las que había líneas de denuncia eran mucho más propensas a detectar el fraude a través de confidencias que las organizaciones sin líneas de denuncia (47,3 por ciento frente a 28,2 por ciento respectivamente).

Cuando el fraude fue descubierto a través de métodos de detección activos, tales como la vigilancia y seguimiento o la conciliación de cuentas, la pérdida media y mediana de duración de los fraudes eran más bajos que cuando se detectaron los esquemas a través de los métodos pasivos, como notificación por la Policía o por descubrimiento accidental.

En lo que respecta a los denunciantes eran más propensos a reportar el fraude a sus supervisores directos (20,6 por ciento de los casos) o ejecutivos de la empresa (18 por ciento). Aproximadamente dos tercios de los casos que se recibieron para analizar eran de empresas, privadas o públicas. Estas organizaciones con fines de lucro sufrieron las mayores pérdidas entre los tipos de compañías analizadas, 180.000 dólares y 178.000 dólares respectivamente.

De los casos que involucran una víctima del gobierno, las que se produjeron en el ámbito nacional informó de la pérdida media más alta (194.000 dólares), en comparación con el estado o provincia (100.000 dólares) y las entidades locales (80.000 dólares).

 

Pérdidas por fraude

La pérdida media sufrida por las organizaciones pequeñas (con menos de 100 empleados) era el mismo que el que incurren las organizaciones más grandes (aquellas con más de 10.000 empleados). Sin embargo, este tipo de pérdida es probable que tenga un impacto mucho mayor en las organizaciones más pequeñas. Así mismo, las compañías de diferentes tamaños tienden a tener diferentes riesgos de fraude.

La corrupción es más frecuente en las organizaciones más grandes, mientras que la manipulación de documentos de pago y nómina, "sisar" y otras formas de hurto de efectivo eran dos veces más comunes en las empresas pequeñas que en las grandes.

Los servicios bancarios y financieros, las empresas del Gobierno, de la Administración Pública y de la fabricación fueron los sectores más representados en los casos de fraude que examinamos. Aunque la minería y el comercio al por mayor tenían menor cantidad de casos que cualquier otra industria en nuestro estudio, estas informaron las mayores pérdidas con un promedio de 500.000 y 450.000 dólares, respectivamente.

 

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Report to the nations 2016, ACFE

 

Conclusión

Cuantas más personas participan en un esquema de fraude laboral, más elevadas son las pérdidas. La pérdida media causada por un solo autor era 85.000 dólares. Cuando dos personas conspiraron, la pérdida promedio fue de 150.000 dólares; tres conspiradores causaron 220.000 dólares en pérdidas; cuatro ocasionó 294.000 dólares; y para los esquemas con cinco o más autores, la pérdida promedio fue de 633.000 dólares.

Los autores de fraudes tienden a mostrar signos de advertencia en su comportamiento cuando se dedicaban a sus crímenes. Las señales de alerta más comunes son: viven encima de sus posibilidades, tienen dificultades financieras, inusualmente estrecha asociación con un proveedor o cliente, problemas de control excesivos, una actitud general "Negociante" que implica el comportamiento sin escrúpulos y problemas recientes de divorcio o de la familia. Al menos una de estas señales de alerta se exhibió durante el fraude en el 78,9 por ciento de los casos.

La mayoría de los defraudadores profesionales son delincuentes por primera vez. Sólo el 5,2 por ciento de los autores de este estudio ya había sido condenado por un delito relacionado con el fraude, y sólo el 8,3 por ciento había sido despedido anteriormente por un empleador por conducta relacionados con el fraude.

En el 40,7 por ciento de los casos, las organizaciones de víctimas decidieron no remitir sus casos de fraude a la justicia. El miedo a la mala publicidad es el motivo más citado. De los casos que sí se llevaron a la justicia, el 23,1 por ciento resultó en una demanda civil, y el 80,8 por ciento de estos casos terminados condujo a una sentencia o una negociación.

En nuestro estudio, el 8,4 por ciento de las organizaciones víctimas fueron multados como resultado del fraude. La proporción de las organizaciones víctimas sancionadas fue más alta en la Europa Occidental (15,6 por ciento), Asia del Sur (13,6 por ciento), y Asia y el Pacifico (11,7 por ciento). 

El informe completo del Report to the Nations on Occupational Fraud 2016, en su versión original, se puede descargar en: www.acfe.com. Asimismo. para la elaboración del estudio de este año se analizaron 2.410 casos de fraude que tuvieron lugar en 114 países de todos los continentes.

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¿Auditorias o Due Diligence?

El enfoque reactivo de muchas empresas ya no asegura la supervivencia. Ahora las compañías deben adoptar un papel claramente proactivo de prevención y, en su caso, de superación de posibles problemas.

Para eso, contar con un socio de confianza que pueda poner en marcha medidas de anticipación, investigación, control y corrección es de vital importancia.

Las auditorías analizan la situación y ofrecen una foto que permite reconocerse y, en función de lo observado, decidir cambios, en caso de que sea necesario adoptar medidas. En este sentido, las auditorías de riesgos, auditorías de certificaciones y auditorías de cumplimiento contractual protegen y ayudan a gestionar los riesgos.

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Pero las Due Diligence, además, permiten prevenir la aparición de los problemas. En este sentido, cabe preguntarse:

¿Qué tipo de Due Diligence aseguran la eficacia de un buen plan de cumplimiento?


Los Due Diligence que proponemos desde GAT Intelligence ayudan a afrontar y gestionar algunos de los riesgos más complejos y ajenos a su control que una empresa pueda encontrar. Servicios de prevención, detección y control que se ajustarán perfectamente a su programa de cumplimiento. Los procesos de Due Diligence son obligados en casos de fusión, adquisición, joint‐venture o colaboración comercial tanto con personas físicas y/o jurídicas.

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Las 4 herramientas básicas de Compliance para su Empresa.

Saber cuáles son las estructuras de control más adecuadas para evitar o gestionar los riesgos en una empresa resulta esencial, ya que no hacerlo implica incurrir en posibles responsabilidades penales.  

Por eso, tras la última reforma del Código Penal, se hace necesario que todas las organizaciones, independientemente de su sector o tamaño, pongan en marcha un sistema de cumplimiento normativo (Compliance Penal) y contractual adecuado a  su situación.

Sin intentar comprender y posteriormente mitigar los posibles riesgos, no sólo globales, sino también específicos de cada sector empresarial, las empresas no pueden sobrevivir. Eso requiere que se instauren procedimientos y se adopten políticas que cubran la totalidad de cada negocio. Medidas "vivas", que hay que revisar y adaptar constantemente para que funcionen, incorporando la inestabilidad del mundo en el que vivimos a la metodología de trabajo.

riskLa capacidad de gestionar riesgos debe ser implementada lo más pronto posible y recorrer toda la estructura de la organización. Pero, ¿cuáles son las herramientas principales que pueden ayudar a mantener en orden en materia de Compliance Penal?

Las herramientas más importantes y sin duda imprescindibles que deben ponerse en marcha hacen referencia al antes, el durante y el después en la gestión del riesgo.

 

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